業(yè)務(wù)一:小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額
年應(yīng)納稅所得額超過50萬的,無法享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠!所以在50萬元至60萬元之間的企業(yè),就很冤,要多交稅,賺多幾萬跟少賺幾萬沒啥區(qū)別!
分析
年應(yīng)納稅所得額為50萬元,企業(yè)稅后利潤=50-50×50%×20%=45萬元
年應(yīng)納稅所得額為60萬元,企業(yè)稅后利潤=60-60×25%=45萬元
也就是說,企業(yè)賺60萬元和賺50萬元的稅后利潤一樣,感覺身體被掏空。
提醒:做好對收入的預(yù)算控制,提前踩剎車!不要等開了票,發(fā)現(xiàn)超過50萬了,才想起作廢,這會很危險!
業(yè)務(wù)二:年終獎
年終獎為18001元比年終獎為18000元,多交個稅1155.1元;
年終獎為54001元比年終獎為54000元,多交個稅4950.2元;
年終獎為108001元比年終獎為108000元,多交個稅4950.2元;
年終獎為420001元比年終獎為420000元,多交個稅19250.3元;
年終獎為660001元比年終獎為660000元,多交個稅30250.35元;
年終獎為960001元比年終獎為960000元,多交個稅88000.45元。
分析:假設(shè)小王的年終獎為18000元,18000÷12=1500元
對應(yīng)稅率及速算扣除數(shù)為:3%、0,應(yīng)納稅額=18000×3%-0=540元
稅后所得17460元
假設(shè)小張的年終獎為19000元,19000÷12≈1583.33,超出了1500元
對應(yīng)稅率及速算扣除數(shù)為:10%、105,應(yīng)納稅額=19000×10%-105=1795
稅后所得17205元
小張年終獎比小王發(fā)得多,到手卻更少!沒有對比就沒有傷害!
提醒:學(xué)會稅收籌劃,就不會白忙活!工資發(fā)放要避開個稅臨界點!!
業(yè)務(wù)三:離職補償金
企業(yè)員工與單位解除勞務(wù)合同,取得的一次性補償,財務(wù)部在核算工資時將該部分支出并入該員工當(dāng)月工資薪金代扣代繳個人所得稅,所以多繳稅。
分析:根據(jù)現(xiàn)行個人所得稅政策規(guī)定,個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入,其收入在當(dāng)?shù)?設(shè)區(qū)的市)上年職工平均工資3倍數(shù)額以內(nèi)的部分,免征個人所得稅。超過的部分,才要按照規(guī)定計算繳納個人所得稅。
提醒:如果是勞務(wù)合同到期后不再續(xù)簽,而給予的補償,不應(yīng)界定為補償金,對這部分收入按照規(guī)定應(yīng)該征收個人所得稅。
業(yè)務(wù)四:特殊黨費
企業(yè)員工中有黨員的,其通過黨組織交納的抗震救災(zāi)“特殊黨費”,未在其個人所得稅前扣除,造成多繳稅。
分析:根據(jù)個人所得稅法相關(guān)規(guī)定,黨員個人通過黨組織交納的抗震救災(zāi)“特殊黨費”,屬于對公益、救濟事業(yè)的捐贈。黨員個人的該項捐贈額,可以按照個人所得稅法及其實施條例的規(guī)定,依法在繳納個人所得稅前扣除。
提醒:懂稅法的重要性不言而喻,知道游戲規(guī)則的人才能玩好游戲,稅收籌劃也是一樣。流氓不可怕,最怕流氓有文化,一定要多學(xué)習(xí)!
業(yè)務(wù)五:預(yù)交增值稅
在異地提供建筑服務(wù)、銷售不動或出租不動產(chǎn),在業(yè)務(wù)發(fā)生時或收到預(yù)收款項時,需要向服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅,在機構(gòu)所在地進行申報納稅。
分析:當(dāng)出現(xiàn)這種情況時,有可能隨著業(yè)務(wù)的發(fā)生企業(yè)還在不停地預(yù)繳增值稅,會出現(xiàn)進項留抵或預(yù)繳的稅款越來越多!出現(xiàn)這種情形時,怎么辦呢?
在機構(gòu)所在地申報納稅時,計算的應(yīng)納稅額小于已預(yù)繳稅額,且差額較大的,由國家稅務(wù)總局通知建筑服務(wù)發(fā)生地或者不動產(chǎn)所在地省級稅務(wù)機關(guān),在一定時期內(nèi)暫停預(yù)繳增值稅。
提醒:需要預(yù)交增值稅的企業(yè)會計,要每月留意預(yù)交稅額和進項留抵的情況,在應(yīng)納稅額小于已預(yù)繳稅額,且差額較大時,要和稅局溝通好,辦理暫停預(yù)繳。
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